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在、深圳等地区，有一大批利用跨境电商平台从事出口贸易业务的中小微企业，速发展的同时，却因对税收法规文件的重视程度不够，而暗藏诸多税务风险点。
那么我今天小编就来到大家了解跨境电商出口比较常见的涉税风险点，和税务合规的要点，希望可以给跨境电商从业人员带来启发。
跨境电商出口税务合规要点
（一）充分了解并恰当适用税收惠政策
1、在综试区注册并在注册地海关办理出口申报，以适用“票免税”政策
《财政部、税务总局、商务部、海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2022〕103号）规定，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：（一）电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物称、计量单位、数量、单价、金额。（二）出口货物利用综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。（）出口货物不属于财政部和税务总局根据决定明确取消出口退（免）税的货物。
上述政策就是通常所说的“票免税”政策，但该政策有明确的适用条件：企业需要在综试区注册且要在注册地海关办理出口申报手续，并需要提供相应材料。因此，应注意此惠政策的适用前提。
2、依法进行纳税申报、准确核算收入总额，充分适用所得税惠政策
给予跨境电商出口充分的税收惠，尤其是针对跨境电商中的小型微利企业而言，在惠政策的加持下，正常进行纳税申报，企业所得税的税负率也极低。
《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（商务部公告2022年第36号）第二条规定，综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按4%确定。第四条规定，综试区内行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税惠政策；其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的，可享受免税收入惠政策。《税务总局关于落支持小型微利企业和个体工商户发展所得税惠政策有关事项的公告》（税务总局公告2022年第8号）首条首款，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按125%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。《关于进一步施小微企业所得税惠政策的公告》（税务总局公告2022年第13号）首条，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据上述文件规定，注册在综试区内的小型微利型的跨境电商出口，所得税税负率已经极低。若还以手段逃避缴纳税款，属得不偿失。
（二）自查自纠，并注重日常税务合规管理
随着跨境电商销售业务的火热，一批批人员涌入跨境电商出口行业，跨境电商出口企业的运营及收入所得的合法合规性也悄然被纳入监管。以市为例，市人民检察院,市商务局,市邮政管理局,税务总局市税务局,市市场监督管理局,海关,埔海关,国际贸易促进会市会等多部门于2022年7月15日，共同发布关于印发《市跨境电商行业合规指引（试行）》的通告，该文明确发文目的为“为充分发挥检察监督和行政监管的职能作用，预防和减少跨境电商行业犯罪，引导跨境电商业务经营者增强合规意识，规范经营行为，推动跨境电商经济高质量发展，助力治理体系和治理能力现代化。”可以明确的是，整个跨境电商出口行业的税务合规建设应被重视。那么该行业的从业人员应尽完成以下工作。
1、完成税务自查，纠正税务不合规行为
针跨境电商出口企业也已进入严监管时代。随着大数据在税务稽查工作中的运用，任何税收行为都将被大数据识别。因此，如果跨境电商出口以往经营若存在税务不合规，建议及时自查自纠后与税务机关充分有效沟通，以避免更为严重的法律后果。
2、依法进行税务登记
跨境电商出口应主动完成税务登记、设置并保管账簿凭证资料，依法合规经营，避免因未做税务登记被处理的税务风险。
3、注重日常交易资料的留存
论是境内的货物采购环节，还是出口环节，均应如记录并保存与货物买卖有关的信息，具体包括：资金交易记录、物流信息、采购或出口日期、货物称、计量单位、数量、单价、金额等，以证交易的真性，并充分享受给予的税收惠政策。
4、使用公账户进行交易，如确认收入，并按时完成纳税申报
随着以“以数治税”时代的到来，税收大数据在稽查工作中已得到广泛应用，税务、银行等机构之间信息走向互通共享，纳税人的应纳税收入早已在监管之下，切不可心存侥幸心理。纳税人应就境外所得及时确认收入，完成纳税申报。
利用税收惠政策，给予跨境电商行业的发展巨大支持。随着“以数治税”时代的到来，税务、银行、海关、支付平台等多个部门的信息将得到互通，论是还是自然人，收入都将处于的严监管之下，暂时还未显露的税收行为，并没有掩盖在税务大数据之下。因此，跨境电商从业人员，应注重税务合规，以规范化经营赢得长久的发展。
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发表于 2024-10-7 16:12:07