分享外贸企业主要的税务风险有哪些

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对跨境电商卖家来讲，这段日子，由于疫情延宕反复和国际形势繁杂的影响，外贸与外贸客户的紧密合作持续受阻
可是近段时间以来，好多地方纷纷组团“出海”抢订单，至今酝酿出海的地方企业依然比比皆是。而一些比较先“出海”抢单的地区和企业，眼下又率先打响了招工“首”。
但是呢外贸在这时候更要主要税务风险，这是不容忽视的，那么我们应该如何做好税务风险防范呢
外贸主要风险
外贸引发进出口退税的方法手段多样，并展现出类型化的特点，出口业务一旦呈现下述模式，即意味着存在较高的税务风险：
1、未申报收入（私卡收款）：
中小外贸通过买单出口，境外收款，再通过地下钱庄汇入个人卡，随着四部门联监控，此种交易风险极大。一旦事发，既要补缴税款及滞纳金，还要面临05倍到5倍的罚款。
2、借货配票（买单配票）：
借用他人出口货物（购买他人出口货物信息），制作虚假报关单，虚开进项发票，购买外汇，假报出口；“配单配票”具体可以分为买单配票和借货配票两种方式。
买单（借货）是该种税模式区别于其他税模式的特有环节。其中“买单”是指向报关员等主体购买他人法申请退税或者不需要退税的出口货物信息（借货则是直接向他人支付好处费，获取出口货物信息），然后填制报关单，并根据出口货物报关单制作虚假的购销合同；
而“配票”是指联络上游企业向其虚开对应品的增值税专用发票。配货配票在近几年已经逐渐成为税犯罪的主要手段。出口业务中如果货物并不属于外贸，而是从他人处获取货物信息申报出口，就将被税务、司法机关作为税重要疑点查处。
3、货虚报：
没有真货物出口却假报出口；对出口货物销售价格的监管历来是一个难点，主要原因在于出口货物品种多、品质差异大，对于货物价值及价格法进行直观准确判断，因此论海关、税务局还是外汇局，都难以对其进行及时有效监管，形成监管漏洞。
因此，践中经常出现通过伪造或签订虚假买卖合同等手段虚拟成高附加值产品，以高于市场数倍的价格报关出口，获取虚假出口额，而后以虚开发票或转嫁内销货物进项发票的方法取出口退税的案件。高报价格也就自然成为敏感的出口业务疑点，据以指控取出口退税。
4、少出多报：
将真货物和虚假货物出口交织，少出多报、以次充好；基于宏观调控的考虑，我国对于不同商品规定了不同的出口退税率。由此，在出口业务中，商品品的申报直接关系到能否获得退税款与获得退税款金额的多少。
在践中，通过伪报货物品，将低退税率货物申报为高退税率货物，借助退税率差异取出口退税的案件时有发生。因此，外贸在申报出口货物时如果发生品申报错误的情况，就可能被认为存在取出口退税的嫌疑，受到海关、税务与的关注。
5货物循环――没有真业务税：
借助道具货物循环出口税在践中多发。在该种税模式的案件中，行为人借助货物为税道具，通过伪造虚假外贸合同，将货物报关出口离境，获取出口额及信息单证用于办理退税。在道具货物出口至境外后，再低价低税报关进口或走私进口，现道具回流。
在货物进境后，道具货物经过多环节回流到出口企业再次出口，依此循环。货物循环进出意味着出口业务并不真，出现出口货物回流入境的情况，将可能作为没有真业务的依据指控构成税。
6、伪装自营――纵容他人施税：
为了以更为隐蔽的方式现税目的，税人员倾向于选择以体外贸作为掩护，利用外贸的进出口退税资质施税行为。在具体操作上，通常采用所谓介绍生产企业与外商，诱使外贸将代理业务伪装成自营业务的方式进行虚假报关出口，在此过程中，外贸仅提供相应的单证（质为提供资质）即可赚取固定比例的费用，通常不对货物真性进行把关。
一旦伪装自营行为业务货物不，容易被认定为纵容他人施税被追究刑事责任。在2022年公布的52起刑事案件中，上述税模式均有出现。其中，买单（借货）配票仍是比较主要的税模式，在全部案件中占比接近半数。
为了以更为隐蔽的方式现税目的，税人员倾向于选择以体外贸作为掩护，利用外贸的进出口退税资质施税行为。在具体操作上，通常采用所谓介绍生产企业与外商，诱使外贸将代理业务伪装成自营业务的方式进行虚假报关出口，在此过程中，外贸仅提供相应的单证（质为提供资质）即可赚取固定比例的费用，通常不对货物真性进行把关。
一旦伪装自营行为业务货物不，容易被认定为纵容他人施税被追究刑事责任。再就是部分外贸和人员则因为税法意识淡薄之下受到利益诱惑而被蒙蔽或利用，成为税人员的作案工具，或为税人员提供虚假报关单证，或为税人员提供虚开发票，或者被犯罪分子利用，作为退税申报主体，掩饰税行为取出口退税款。
外贸应当如何做好税务风险防范
1、加强进出口退税法规与政策的学习
我们辅导的过程中发现，大量的外贸及业务人员对于进出口退税的税法相关规定缺乏了解，甚至对于“自营”、“代理”等基本出口方式，“假自营、真代理”“四自不见”等模式缺乏正确的认知。
因此，外贸企业合规经营的一个重要的工作，也是预防刑事风险发生的重要前提是要加强对进出口退税各项法规政策的学习，明确进出口退税业务的合规经营方式与风险点，避免因缺乏认知卷入虚开税风险，给企业及相关人员造成损失。
2、审慎开展业务并注重风险排查防控
出口业务涉及环节多、流程复杂，因此，在开展业务的过程中，要格外注意对各个环节和流程的把关，我们认为，外贸要有专人对出口业务的合规操作进行负责，在业务开展前，要对业务的可行性及业务风险进行评估，
而在业务开展过程中，要对业务各环节、各流程进行风险排查与防控，尤其是加强对货物的把控、对增值税专用发票、出口报关单等退税单证的管理，确保进出口退税业务的真、合法。
其次，要特别注意把握上下游企业经营情况，要加强对供应商和外商的考察与评定，防范因供应商走逃、失踪、非正常注销或接受虚假增值税发票，以及供应商与外商相互勾结，造成不能退税以至被利用施税。
3、借助外部涉税服务机构力量，定期开展税务健康检查
外部涉税服务机构是各类企业开展业务寻求合规经营的得力助手，由于外贸企业出口业务具有复杂性，因此更需要借助外部力量对业务风险进行排查。专业的注册会计师、税务师可以从会计、税务与法律的多重角度发现企业经营管理中的税务问题，帮助外贸定期开展税务健康检查，排除业务中刑事责任风险点。



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